تسویه مالیات خارجی

اگر شما از خارج از کشور دریافت کرده اید که هم در کشور و هم در خارج از کشور مشمول مالیات است روش های مختلفی برای از بین بردن مالیات مضاعف وجود دارد. مالیات ممکن است مطابق با مقررات مالیاتی داخلی سویدن مانند قانون شش ماهه یا قانون یک ساله یا طبق معاهدات مالیاتی با کشور مربوطه معاف باشد.

مطالبه کسر مالیات خارجی

شما می توانید از خدمات الکترونیکی زیر برای تبدیل درامد خود از خارج از کشور به کرون استفاده کنید و بررسی کنید که شما حق دارید برای مالیات که در کشور دیگری پرداخت کرده اید کسر کنید. فقط در صورت دریافت سود یا سود سهام می توانید از خدمات الکترونیکی تبدیل ارز برای درامد سرمایه استفاده کنید. فقط در صورت دریافت مستمری از کشور شمال اروپا می توانید از خدمات الکترونیکی برای درامد حاصل از کار استفاده کنید.

این سرویس فقط به زبان سویدنی در دسترس است.

در صورتی که مالیات در سویدن معاف نباشد می توانید مالیات مضاعف را به طور کامل یا تا حدی با درخواست تسویه و/یا کسر مالیاتی که در خارج از کشور پرداخت کرده اید حذف کنید.

در مواردی که سویدن دارای یک معاهده مالیاتی با کشور مربوطه, این معاهده به معنای که مالیات مضاعف می تواند حذف شود طرح. طبق اکثر معاهدات مالیاتی مالیات مضاعف با اعطای تسویه مالیات خارجی به شخص در کشور محل سکونت وی حذف می شود.

هنگام حذف مالیات مضاعف از طریق تسویه حساب, سویدن مفاد قانون اعتبار مالیاتی خارجی را اعمال می کند. در اینجا اطلاعات بیشتری در مورد چگونگی حل و فصل در سویدن فراهم شده است. شرح زیر از این فرض حاصل می شود که مالیات مضاعف باید از طریق حل و فصل در سویدن حذف شود.

در صورت دریافت بازپرداخت مالیات خارجی

در صورتی که به شما تسویه مالیات خارجی داده شود و در نتیجه مالیات خارجی کاهش یابد شما وظیفه دارید این موضوع را به اداره مالیات گزارش دهید. شما باید این را ظرف سه ماه از تاریخ دریافت تصمیم در مورد کاهش گزارش دهید. اطلاع رسانی شما این است که با استفاده از فرم ساخته شده است, 2705: "ام ارملان, نمی ارمتنگینگ از دانشگاه ارمندسک اسکات" (اطلاع رسانی از کاهش مالیات خارجی).

تسویه مالیات خارجی بر عایدات کسب شده

اگر در کشور دیگری زندگی میکنید و در کشور دیگری مشغول به کار هستید ممکن است در هر دو کشور و کشور مربوطه مالیات دریافت کنید. سپس شما حق دارید درخواست کنید که مالیاتی که در کشور دیگر پرداخت کرده اید از مالیاتی که در سویدن پرداخت می کنید کسر شود.

شما فقط می توانید یک حل و فصل مالیات نهایی خارجی را درخواست کنید. شما می توانید با علامت زدن کادر زیر "اظهارنامه مالیاتی ارگوریگا" (سایر اطلاعات) در اظهارنامه مالیاتی خود از طریق اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی 1 یا در فرم کاغذی سال که درامد خارجی را گزارش می دهید درخواست تسویه حساب کنید. هنگام درخواست تسویه حساب مهم است که اطلاعات زیر را نیز در زیر بخش "ارگوریگت" (متفرقه)ارسال کنید:

• هزینه های شغلی (به عنوان مثال هزینه های شغلی)
• میزان مالیات و عایدات خارجی در کرونا
• کشور هایی که سرمایه گذاری کرده اند
• کشور یا کشورهایی که شما کار کرده اید
• نرخ ارز شما برای بازپرداخت به کرونا استفاده می شود
• هزینه هایی که در رابطه با هزینه های خارجی پرداخت می کنید.

شما همچنین می توانید برای حل و فصل با استفاده از فرم درخواست, اسکوی 2703. شما باید بتوانید ثابت کنید که مالیات نهایی خارجی را پرداخت کرده اید که درخواست شما برای تسویه حساب مربوط می شود.

توجه داشته باشید که هرگز نمی توانید مبلغی بالاتر از مالیات بر عایدات خارجی به شما پرداخت کنید. برای مثال اگر مالیات شما در خارج از کشور بالغ بر 10000 کرون و مالیات بر درامد خارجی شما بالغ بر 8000 کرون باشد واجد شرایط تسویه حساب 8 000 کرون هستید. برخی از انواع درامدهای خارجی که در اظهارنامه مالیاتی شما گنجانده شده است ممکن است بر تسویه حساب شما تاثیر بگذارد یا دامنه تسویه حساب را افزایش دهد حتی اگر در خارج از کشور مشمول مالیات نشده باشد. فرم های مربوط به درامد عبارتند از: درامد حاصل از یک موسسه ثابت یا دارایی که در خارج از کشور نگهداری می شود, سود, سود سهام و حق امتیاز از خارج از کشور.

هنگام محاسبه مالیات بر عایدات خارجی, ما در نظر می گیریم کاهش مالیات خاصی به شما اعطا شده است, مانند کسری سرمایه, هزینه های بازنشستگی ملی, کسر مالیات برای تعمیرات و تمدید ساختمان, هدایا و اعتبار مالیاتی کسب شده.

شما همچنین می توانید کسر مالیات خارجی را تحت عنوان "کسر مالیات" درخواست کنید. کسر داوطلبانه است و تحت مورد "ارگوریگا اوتگیفتر" (سایر افشاگری ها) انجام می شود. اگر شما درخواست حل و فصل مالیات نهایی که شما در حال حاضر درخواست کسر, ما را به حساب کاهش مالیات ناشی از هر گونه کسر.

تعدیلات مربوط به تعدیلات مالیاتی سالانه و اظهارنامه مالیاتی اولیه

در طول سال می توانید با پر کردن فرم 4302 کسر مالیات اعطا شده در سویدن را تعدیل کنید. شما می توانید در صورت داشتن یک کارفرمای سویدنی یا کارفرمای خارجی با تاسیس ثابت در سویدن درخواست تعدیل کنید. سپس اداره مالیات میزان کسر مالیات را که ممکن است اعطا شود محاسبه می کند و با در نظر گرفتن اینکه شما همچنین مالیات خارجی را که به دنبال تسویه حساب هستید پرداخت می کنید. در درخواست خود برای تعدیل مالیات شما باید همان اطلاعات مربوط به درامد و مالیات خارجی را نشان دهید که متعاقبا از طریق اظهارنامه مالیاتی خود ارسال می کنید.

کارفرمایان خارجی بدون تاسیس ثابت در سویدن که از طریق هزینه های مالیاتی اولیه مالیات خود را پرداخت می کنند ممکن است درخواست تعدیل اظهارنامه مالیاتی اولیه خود را داشته باشند (اس وی 4314). در اظهارنامه مالیاتی مقدماتی شما باید همان اطلاعات مربوط به درامد و مالیات خارجی را نشان دهید که متعاقبا از طریق اظهارنامه مالیاتی خود ارسال می کنید.

تسویه مالیات خارجی در عواید سرمایه گذاری

شما حق دارید برای پرداخت مالیات نهایی که در خارج از کشور پرداخت کرده اید درخواست تسویه حساب کنید:

• سود سهام سهام خارجی یا صندوق های سرمایه گذاری دریافت کرد
• سود از حساب خارجی دریافت کرد
• کسب سود سرمایه از فروش سهام خارجی, صندوق های سرمایه گذاری و یا املاک است که مشمول مالیات هر دو در سویدن و خارج از کشور
• دریافت مالیات از اجاره یک ملک مسکونی خصوصی در خارج از کشور که مشمول مالیات در هر دو کشور و خارج از کشور است
• دارایی های خارجی که در یک حساب پس انداز سرمایه گذاری نگهداری می شوند.

شما می توانید از طریق اظهارنامه مالیاتی خود برای سالی که عواید خارجی را گزارش می کنید درخواست تسویه مالیات خارجی کنید.

شما باید در اظهارنامه مالیاتی دولت:

• هزینه ها (به عنوان مثال اجاره خانه از سود یا سود سهام دریافتی)
• دارایی هایی که در یک حساب پس انداز سرمایه گذاری نگهداری می شوند
• میزان عواید سرمایه گذاری خارجی یا سود سرمایه در خارج از کشور
• مقدار مالیات خارجی ترجمه شده به کرونا
• کشور هایی که سرمایه گذاری کرده اند
• نرخ ارز شما برای بازپرداخت به کرون استفاده می شود

شما همچنین می توانید برای حل و فصل با استفاده از فرم درخواست, اسکوی 2703. شما باید بتوانید ثابت کنید که مالیات خارجی را که درخواست تسویه حساب می کنید پرداخت کرده اید.

با استفاده از این سرویس می توانید بررسی کنید که واجد شرایط تسویه حساب هستید یا خیر و ارزهای خارجی را به کرونا ترجمه کنید.

اگر از حساب پس انداز سرمایه گذاری خود مالیات خارجی بر سود سهام یا درامد پرداخت کرده اید و مالیات در صورت سود و کسر نشان داده شده است به طور خودکار تسویه حساب اعطا می شود. شما می توانید مقدار حل و فصل شما در محاسبه مالیات اولیه اعطا شده را ببینید. اگر شما یک حل و فصل خودکار دریافت کرده اند, شما به درخواست هر حل و فصل تحت "افشا دیگر" و یا در فرم نیست. اطلاعات بیشتر در این باره را می توانید در بخش "تسویه حساب خودکار" (تسویه خودکار مالیات خارجی) بخوانید.

تسویه حساب هرگز به مبلغی بالاتر از مالیات سویدنی که از سود سهام خارجی شما گرفته می شود اعطا نمی شود. به عنوان مثال اگر مالیات شما در خارج از کشور بالغ بر 5000 کرون و مالیات بر درامد خارجی شما بالغ بر 3000 کرون باشد شما فقط واجد شرایط تسویه حساب 3 000 کرون خواهید بود. برخی از انواع درامدهای خارجی که در اظهارنامه مالیاتی شما گنجانده شده است ممکن است بر تسویه حساب شما تاثیر بگذارد یا دامنه تسویه حساب را افزایش دهد حتی اگر در خارج از کشور مشمول مالیات نشده باشد. فرم های مربوط به درامد عبارتند از: درامد حاصل از یک موسسه ثابت یا دارایی خارجی, سود, سود سهام و حق امتیاز از خارج از کشور.

هنگام محاسبه مالیات بر درامد خارجی شما, ما در نظر می گیریم کاهش مالیات خاصی به شما اعطا شده است, مانند هزینه های بازنشستگی ملی, کسر مالیات برای تعمیرات و تمدید ساختمان, هدایا و اعتبار مالیاتی کسب شده.

حل و فصل است که هرگز در یک مقدار بالاتر از مالیات است که کشور نگران اعطا (کشور منبع) به وضع مطابق با معاهده مالیاتی تحت عنوان. طبق پیمان مالیاتی شمال اروپا برای مثال, کشور منبع حق دارد به وضع 15 درصد مالیات بر سود سهام. اگر کشور منبع باید مقدار بیشتری از مالیات وضع, مثلا 27 درصد, تنها حداکثر حل و فصل 15 درصد قابل اجرا است. شما ممکن است درخواست بازپرداخت در مقدار مالیات بیش از 15 درصد از کشور منبع. اگر شما باید یک سود سهام از کرون 10 000 از یک شرکت در یکی دیگر از کشور شمال اروپا و مالیات خارجی به کرون دریافت 2 700, حل و فصل خود را خواهد شد به کرون محدود 1 500. شما ممکن است درخواست بازپرداخت در تفاوت کرون 1 200 کرون از دیگر کشور شمال اروپا.

شما همچنین ممکن است یک درخواست کسر مالیات خارجی شما تحت "سرمایه"پرداخت می شود(درامد از سرمایه). مبلغ هزینه بهره را در کادر 8.1 وارد کنید. اگر شما نیز درخواست حل و فصل مالیات نهایی که شما در حال حاضر درخواست کسر, کاهش مالیات شما را از طریق هر گونه کسر مالیات خارجی دریافت کرده اند در نظر گرفته خواهد شد. به طور معمول درخواست تسویه حساب سودمندتر از کسر مالیات خارجی است. با این حال اگر کسری سرمایه در سویدن داشته باشید فرصت محدودی برای حل و فصل وجود دارد. در چنین مواردی درخواست کسر مالیات خارجی اغلب سودمندتر است.

دارایی هایی که در یک حساب پس انداز سرمایه گذاری نگهداری می شوند مشمول مالیات استاندارد هستند. این بدان معناست که ارزش دارایی ها مشمول مالیات سالانه خواهد بود. علاقه, سود سهام و یا بازده دیگر از دارایی های که شما در حساب نگه مشمول مالیات نیست. زیرا دارایی های خارجی نیز می توانند در یک حساب پس انداز سرمایه گذاری نگهداری شوند, شرایطی ممکن است پیش بیاید که مالیات بازدارندگی خارجی از چنین حسابی پرداخت شود. سپس می توان تسویه مالیات خارجی را درخواست کرد. در این موارد اطلاعات مربوط به درامد از حساب مورد نیاز است حتی اگر اقلام مشمول مالیات نباشند. مبنای مالیاتی تسویه حساب بر اساس عواید خارجی است. اما مبلغ تسویه حساب نمی تواند بیشتر از مالیات تعیین شده باشد.

تسویه مالیات بر دارایی خارجی

شما در قبال مالیات بر املاک شهرداری برای املاک مسکونی متعلق به بخش خصوصی در خارج از کشور نیست. در نتیجه, شما به طور معمول به حل و فصل برای مالیات بر دارایی های خارجی تحت عنوان. با این حال اگر از یک ملک مسکونی خصوصی در خارج از کشور درامد کسب کرده باشید و این عواید در کشور سویدن مشمول مالیات شود شما حق پرداخت مالیات املاک خارجی را دارید. این می تواند به عواید مستمر (درامد اجاره) یا عواید غیر تکراری (سود سرمایه حاصل از فروش یک ملک مسکونی خصوصی) مربوط باشد.

ترتیب تسویه حساب

تسویه حساب های مالیاتی همیشه به ترتیب خاصی اجرا می شوند. ما حل و فصل می کنیم:

• اول: مالیات ملی بر عایدات سرمایه گذاری و عایدات کسب شده
• ثانیا مالیات بر عایدات شهری.

اگر شما حل و فصل برای تمامیت مالیات خارجی پرداخت می شود دریافت نمی, شما می توانید مالیات بی قراری باقی مانده تا پنج سال استفاده. برای اینکه واجد شرایط تسویه مالیات باقیمانده در سال بعد باشید باید مالیات خارجی را از طریق اظهارنامه مالیاتی خود برای سال مربوطه افشا کنید.