ارزیابی اوراق بهادار نمونه کارها و سایر دارایی های نگهداری شده توسط شرکت های سرمایه گذاری ثبت شده - کتابشناسی بخش مدیریت سرمایه گذاری را انتخاب کنید

برخی از راهنمایی اشاره شده و مشخص شده در کتابشناسی اصلاح شده است و یا خارج. لطفا برای اطلاعات بیشتر به صفحات وب زیر مراجعه کنید: https://www. sec. gov/divisions/investment/im-modified-withdrawn-staff-statements و https://www. sec. gov/rules/final/2020/ic-34128. pdf.

قانون شرکت سرمایه گذاری 1940 ("قانون شرکت سرمایه گذاری") به طور کلی نیاز به شرکت های سرمایه گذاری ثبت شده ("وجوه") برای استفاده از ارزش بازار به ارزش اوراق بهادار نمونه کارها که نقل قول بازار به راحتی در دسترس هستند. هنگامی که قیمت بازار به راحتی در دسترس نیست, وجوه باید ارزش اوراق بهادار نمونه کارها و تمام دارایی های دیگر با استفاده از ارزش منصفانه خود را به عنوان حسن نیت توسط هیات مدیره وجوه تعیین. وجوه از این مقادیر برای محاسبه ارزش خالص دارایی خود و قیمت هایی که سهام خود را می فروشند و بازخرید می کنند استفاده می کنند. وجوه بازار پول ممکن است اوراق بهادار پرتفوی خود را بر اساس هزینه استهلاک شده طبق قانون 2 الف-7 تحت قانون شرکت سرمایه گذاری ارزش گذاری کنند.

کتابشناسی زیر لیست مفاد مربوط به قانون شرکت سرمایه گذاری و قوانین مرتبط و راهنمایی کمیسیون را انتخاب کنید, که در نظر گرفته شده برای کمک به بودجه و وکیل خود را در درک و استفاده از الزامات ارزیابی تحت قانون شرکت سرمایه گذاری. لطفا به مواد اشاره برای درک کامل مراجعه, از جمله زمینه مربوطه.

همچنین در کتابشناسی شامل نسخه های پیشنهاد, راهنمایی کارکنان را انتخاب کنید (از جمله بدون اقدام نامه), و اقدامات اجرای در این زمینه. لطفا به مواد اشاره برای درک کامل مراجعه, از جمله زمینه مربوطه.

کمیسیون اظهار داشت که اعتقاد بر این است که یک صندوق فقط می تواند از روش هزینه استهلاک شده برای ارزش گذاری یک اوراق بهادار با سررسید باقیمانده 60 روز یا کمتر استفاده کند که می تواند به طور منطقی نتیجه گیری کند, در هر زمان تعیین ارزش گذاری می کند, که ارزش هزینه استهلاک شده امنیت نمونه کارها تقریبا همان ارزش منصفانه امنیت است که بدون استفاده از ارزیابی هزینه استهلاک تعیین شده است. اعتبار موجود, نقدینگی, و یا شرایط نرخ بهره در بازارهای مربوطه و شرایط خاص صادر کننده در هر زمان از جمله باید به حساب در ساخت چنین ارزیابی گرفته. همچنین نگاه کنید به ارزیابی ابزارهای بدهی توسط وجوه بازار پول و برخی از شرکتهای سرمایه گذاری پایان باز, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 9786 (سری حسابداری انتشار شماره 219) (31 مه 1977), مافوق . نشانی ارزیابی اوراق بهادار نازک معامله, از جمله این که وجوه برگزاری اوراق بهادار بدهی به طور کلی باید ارزش منصفانه اوراق بهادار بدهی در همتراز و یا هزینه استهلاک بر اساس انتظار می رود که بودجه خواهد این اوراق بهادار تا بلوغ نگه, اگر بودجه نمی تواند منطقی انتظار برای دریافت حدود که ارزش بر فروش فعلی این اوراق بهادار تحت شرایط فعلی بازار. همچنین به استفاده صندوق از قیمتهای ارزشیابی شده توسط سرویسهای قیمتگذاری شخص ثالث برای کمک به ارزشهای منصفانه اوراق بهادار سبد از جمله ملاحظات در انتخاب خدمات قیمتگذاری و استفاده از قیمتهای ارزشیابی شده توسط یک سرویس قیمتگذاری کمک میکند. همچنین به حسابداری اوراق بهادار سرمایه گذاری توسط شرکت های سرمایه گذاری ثبت شده مراجعه کنید, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 6295 (سری حسابداری انتشار شماره 118) (دسامبر. 23, 1970), فوق العاده .

به فراوانی مقایسه هزینه استهلاک شده امنیت با ارزش منصفانه تعیین شده با استفاده از عوامل مبتنی بر بازار در نظارت بر انحراف بالقوه بین دو مقدار و از جمله مکانیسم نظارت در سیاست ها و رویه های صندوق می پردازد. همچنین نگاه کنید به ارزیابی ابزارهای بدهی توسط وجوه بازار پول و برخی از شرکتهای سرمایه گذاری پایان باز, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 9786 (سری حسابداری انتشار شماره 219) (31 مه 1977), مافوق . همچنین به ارزیابی شرایط فعلی بازار در هنگام ارزش گذاری منصفانه اوراق بهادار معامله شده نازک و همچنین ملاحظات در انتخاب خدمات قیمت گذاری و استفاده از قیمت های ارزیابی شده توسط یک سرویس قیمت گذاری هنگام تعیین ارزش منصفانه امنیت سبد صندوق می پردازد. همچنین به حسابداری اوراق بهادار سرمایه گذاری توسط شرکت های سرمایه گذاری ثبت شده مراجعه کنید, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 6295 (سری حسابداری انتشار شماره 118) (دسامبر. 23, 1970), فوق العاده .

دفتر کارکنان حسابدار ارشد و کارکنان فاسب به طور مشترک در مورد موضوعات عملی مربوط به ارشاد سنجش ارزش منصفانه در بیانیه شماره 157, اندازه گیری ارزش منصفانه.

• در ماده ماموریت شرکت, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 472 (اسیب. 30, 1943);
• در امور جفت خدمات مالی, و همکاران. , قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار شماره 258 (اسیب. 9, 1970) (حل و فصل);
• در موضوع وینفیلد و شرکت., شرکت., و همکاران. , انتشار قانون بورس اوراق بهادار شماره 9478 (فوریه. 9, 1972) (حل و فصل);
• در ماده از برنامه های مالی, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 8725 (اسیب. 24, 1975) (حل و فصل);
• گزارش تحقیقات در این موضوع از سرمایه گذاران واشنگتن بیشتر, شرکت., نسخه قانون بورس اوراق بهادار شماره 15673 (اسیب. 22, 1979);
• در ماده از حاشیه همکاران, شرکت. (گزارش تحقیق طبق بند 21 (الف) قانون بورس اوراق بهادار سال 1934) انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 13890 (فروردین ماه. 16, 1984);
• در موضوع سرمایه گذاران مدیریت نمونه کارها, شرکت. 50 سی. 251 (26 جولای 1990) ;
• در موضوع رابرت ا. , انتشار قانون بورس اوراق بهادار شماره 30978 (30 جولای 1992) (تسویه حساب);
• انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری بانک کالیفرنیا شماره 19545 (28 جولای 1993) (تسویه حساب);
• منابع سرمایه شرکت, شرکت., و همکاران., انتشار دادخواهی شماره 13460 (دسامبر. 7, 1992) و 13751 (اوت. 9, 1993) (حل و فصل);
• وستون, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 19754 (سپتامبر. 30, 1993) (حل و فصل);
• در ماده لوید بلاندر, قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 19755 (سپتامبر. 30, 1993) (حل و فصل);
• لیپمن, قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 19840 (نوامبر. 8, 1993) (حل و فصل);
• براون, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 20004 (ژانویه. 6, 1994) (حل و فصل);
• در ماده جان جی موهالی, قانون بورس اوراق بهادار انتشار شماره 32992 (سپتامبر. 30, 1993); ثانیه علیه جان جی موهالی, انتشار دادخواهی شماره 13844 (اکتبر. 21, 1993); و در ماده جان جی موهالی, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 20083 (فوریه. 18, 1994) (حل و فصل);
• در ماده بروستر بی گالوپ, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 20267 (3 مه 1994) (تسویه حساب);
• در ماده مدیریت محل اجتماع سرمایه دارایی, شرکت. الکسوپولوس, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 20698 (نوامبر. 15, 1994) (حل و فصل);
• روگ, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 20908 (فوریه. 22, 1995) (حل و فصل);
• در ماده جیمز مریام, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 21062 (11 مه 1995) (تسویه حساب);
• گفتگوی گروه, شرکت., و همکاران. , نسخه دادخواهی شماره 13994 (اسیب. 7, 1994), 14319 (نوامبر. 2, 1994), 14350 (دسامبر. 8, 1994), 14557 (جولای 12, 1995) و 14597 (اوت. 9, 1995) (حل و فصل);
• ون کامپن امریکایی سرمایه مدیریت دارایی, شرکت., قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار شماره 1525 (سپتامبر. 29, 1995) (حل و فصل);
• ماروین میرز, قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 21783 (فوریه. 27, 1996) (حل و فصل);
• در ماده موریس ال لرنر, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 21790 (فوریه. 27, 1996) (حل و فصل);
• در ماده دیوید اف اسمیت, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 21852 (اسیب. 25, 1996) (حل و فصل);
• سوانستون, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 21853 (اسیب. 25, 1996) (حل و فصل);
• نگوس, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 22535 (فوریه. 28, 1997) (حل و فصل);
• در ماده میچل هاچینز مدیریت دارایی شرکت., انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 22805 (سپتامبر. 2, 1997) (حل و فصل);
• در ماده استفان اچ براون, قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 23434 (سپتامبر. 14, 1998) (حل و فصل);
• در موضوع سرمایه گذاری پارناسوس, و همکاران. , نگارش تصمیم اولیه. شماره 131 (سپتامبر. 3, 1998), دسامبر اولیه. نسخه نهایی قانون بورس اوراق بهادار شماره 40534 (اکتبر. 8, 1998);
• در موضوع جان ای. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 23639 (ژانویه. 11, 1999) (حل و فصل);
• در ماده مایکل پی ترابا, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 23952 (اوت. 19, 1999) (حل و فصل);
• در ماده الن گریگز, قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار شماره 1836 (سپتامبر. 27, 1999) (حل و فصل);
• در ماده جان ولینگتون باگول, شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 24934 (اپریل. 10, 2001) (حل و فصل);
• وایتهد, قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 25198 (سپتامبر. 28, 2001) (حل و فصل);
• کرکلند, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 25199 (سپتامبر. 28, 2001) (حل و فصل);
• هولمن, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 25960 (اسیب. 4, 2003) (حل و فصل);
• والاس, قانون بورس اوراق بهادار انتشار شماره 48372 (اوت. 20, 2003);
• در ماده پایپر مدیریت سرمایه, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 26167 (اوت. 26, 2003);
• در موضوع جان دی هامس و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 26290 (دسامبر. 11, 2003) (حل و فصل);
• انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 26291 (دسامبر. 11, 2003) (حل و فصل);
• در ماده گرت ون واگن و ون واگن مدیریت سرمایه, شرکت., انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 26579 (اوت. 26, 2004) (حل و فصل);
• در ماده از صندوق رشته کوه های راکی, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 26202 (اکتبر. 2, 2003); اف می خواهم در بخش, برگرد در بخش و خالی به عنوان تحریم , 428 فارنهایت.3د 1088 (دی سی. 2005);
• در ماده متفقین سرمایه شرکت, انتشار قانون بورس اوراق بهادار شماره 55931 (20 جون 2007) (حل و فصل);
• در ماده از مشاوران هارتلند, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 28136 (ژانویه. 25, 2008) (حل و فصل);
• در ماده همیشه سبز شرکت مدیریت سرمایه گذاری, صادرکننده, و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 28759 (8 جولای 2009) (تسویه حساب);
• در ماده رابرت جان هیپل, قانون شرکت سرمایه گذاری انتشار شماره 29173 (اسیب. 11, 2010) (حل و فصل);
• در ماده رابرت پینکاس, قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار شماره 3097 (اکتبر. 5, 2010) (حل و فصل);
• در ماده مورگان مدیریت دارایی, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 29704 (22 جولای 2011) (تسویه حساب);
• در زمینه مدیریت دارایی های جهانی یو بی اس (امریکا) شرکت., انتشار قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 29920 (ژانویه. 17, 2012) (حل و فصل);
• در موضوع کیپ مالی, شرکت., و همکاران. , انتشار قانون بورس اوراق بهادار شماره 68307 (نوامبر. 28, 2012) (حل و فصل);
• پرمو, نگارش تصمیم اولیه. شماره 476 (دسامبر. 26, 2012); دسامبر اولیه. نسخه نهایی قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 30372 (ژانویه. 30, 2013);
• در موضوع شرکت مدیریت دارایی اوپنهایمر., و همکاران. , قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار شماره 3566 (اسیب. 11, 2013) (حل و فصل); و
• در موضوع جی کنت الدرمن و همکاران. , قانون شرکت سرمایه گذاری شماره 30557 (13 جون 2013) (تسویه حساب).
• کالورت مدیریت سرمایه گذاری, شرکت., مشاوران سرمایه گذاری قانون انتشار هیچ. 4554 (اکتبر. 18, 2016) (حل و فصل);
• اقیانوس شرکت مدیریت سرمایه گذاری صادرکننده, قانون مشاوران سرمایه گذاری انتشار بدون. 4577 (دسامبر. 1, 2016) (حل و فصل);

1 منابع مواد ارزیابی ذکر شده در کتابشناسی هستند کمیسیون و کارکنان کمیسیون, به غیر از راهنمایی به طور مشترک توسط دفتر کمیسیون از حسابدار ارشد صادر و کارکنان انجمن استانداردهای حسابداری مالی ("فسب"), مافوق , در چهارم. لطفا توجه داشته باشید که اصطلاحات مورد استفاده در کتابشناسی ممکن است با اصطلاحات استفاده شده توسط اشخاص دیگری که راهنمای ارزیابی را فراهم می کنند متفاوت باشد.

این سند توسط کارکنان بخش مدیریت سرمایه گذاری تهیه شده است و مورد بررسی یا تصویب کمیسیون قرار نگرفته است. وجوه باید با مرجع واقعی مندرج در اینجا و همچنین هر مرجع قانونی قابل اجرا دیگری که در اینجا گنجانده نشده است (هم تحت قانون 1940 و هم تحت قوانین دیگر) مشورت کنند.